Figure 4. Closing Entries

      Expenditure             Revenue                  Financing
      accounts                accounts                 accounts
      ===========            =========                 =========
           !                     !                         !
           ! :                 : !                      :: ! ::
             :                 :                        ::   ::
             :                 :   .....................::...::
             :                 :   : ...................::....:
             :                 :   : :                  ::
    .........:                 :   : :                  ::........
    :                          :   : :                  :        :
    :         Income           :   : :         Balance  :......  :
    :         statement        :   : :         sheet          :  :
    :         account          :   : :         account        :  :
matching -------------------   :   : :   ------------------   :  :
    o..> expenses ! revenues <.:   : :.> cash    !            :  :
    :             !                :             ! payables <.:  :
    :             !                :...> receiv- !               :
    :             !                      ables   !               :
    :             !                              ! capital <.....:
    :.............+...................> unexpired!
                  !                     expendi- !
                  !                     tures    !
                  !                              !
         profit <-+------------------------------+-> profit
                  !                              !
